（2014年7月31日陜西省第十二屆人民代表大會常務(wù)委員會第十一次會議通過）

目　　錄

第 一章　總　則
第二章　審計職責(zé)和權(quán)限
第三章　審計程序
第四章　審計內(nèi)容
第五章　法律責(zé)任
第六章　附　則

第 一章　總　　則

第 一條　為了加強(qiáng)國 家建設(shè)項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中 華 人 民 共 和 國審計法》、《中 華 人 民 共 和 國審計法實施條例》和有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本條例。
第二條　本省國 家建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作，適用本條例。
第三條　本條例所稱國 家建設(shè)項目是指：
（一）政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目；
（二）國 家的事業(yè)組織、社會團(tuán)體使用財政資金、國有資產(chǎn)抵押貸款及其管理的公益性基金和資金投資的建設(shè)項目；
（三）國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)投資的建設(shè)項目；
（四）政府通過招標(biāo)等方式確定投資人，由其承擔(dān)資金籌措和工程建設(shè)，竣工驗收后移交政府，政府按照合同約定回購的項目；
（五）政府通過招標(biāo)等方式確定投資人，由其承擔(dān)資金籌措和工程建設(shè)，并在特許期內(nèi)管理經(jīng)營，特許期結(jié)束后投資人按照合同約定移交政府管理的項目。
第四條　縣級以上人民政府審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)國 家建設(shè)項目審計工作，依法實施審計監(jiān)督。
審計機(jī)關(guān)依法對國 家建設(shè)項目實施審計監(jiān)督時，有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助配合。
第五條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會同國 家建設(shè)項目審批部門、主管部門和有關(guān)監(jiān)督部門建立協(xié)作機(jī)制，相互通報情況。
第六條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法向社會公告國 家建設(shè)項目審計結(jié)果。
第七條　審計機(jī)關(guān)建立舉報制度，接受單位和個人對國 家建設(shè)項目及其審計工作中違法行為的舉報，并及時調(diào)查處理。

第二章　審計職責(zé)和權(quán)限

第八條　審計機(jī)關(guān)對國 家建設(shè)項目的概預(yù)算執(zhí)行、單項工程結(jié)算和項目竣工決算，依法進(jìn)行審計監(jiān)督；對與項目有關(guān)的勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進(jìn)行審計調(diào)查。
第九條 國 家建設(shè)項目申請調(diào)整概算，調(diào)增幅度超過原批復(fù)概算百分之十及以上的，項目審批部門可以商同級審計機(jī)關(guān)審計后，根據(jù)審計結(jié)果予以處理。
第十條　審計機(jī)關(guān)進(jìn)行國 家建設(shè)項目審計，可以采取下列方式：
（一）直接審計；
（二）授權(quán)下級審計機(jī)關(guān)審計；
（三）以委托等方式向社會中介機(jī)構(gòu)購買審計服務(wù)；
（四）與社會中介機(jī)構(gòu)建立協(xié)作機(jī)制，利用其工作結(jié)果。
第十一條　審計機(jī)關(guān)可以聘請具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格的人員參與國 家建設(shè)項目審計，所聘請的專業(yè)技術(shù)人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格證書，且執(zhí)業(yè)三年以上；
（二）近三年未受過行業(yè)處理和相關(guān)行政處罰；
（三）與參與審計的國 家建設(shè)項目無利害關(guān)系。
第十二條　審計機(jī)關(guān)委托或者建立協(xié)作機(jī)制的社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）具備審計事項所需的資質(zhì)；
（二）近三年未受過行業(yè)處理和相關(guān)行政處罰；
（三）與參與審計的國 家建設(shè)項目無利害關(guān)系。
第十三條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則依法選擇參與國 家建設(shè)項目審計工作的社會中介機(jī)構(gòu)，并加強(qiáng)對其的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
審計機(jī)關(guān)利用所聘請專業(yè)技術(shù)人員的咨詢、鑒定或者使用社會中介機(jī)構(gòu)工作結(jié)果作為審計證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)建立健全審查復(fù)核機(jī)制，并對利用其工作結(jié)果所形成的審計結(jié)論負(fù)責(zé)。
第十四條　項目法人或者建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)配合審計機(jī)關(guān)開展國 家建設(shè)項目審計工作，負(fù)責(zé)召集勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位接受審計調(diào)查。
有關(guān)的勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位接受審計調(diào)查時，應(yīng)當(dāng)及時提供相關(guān)資料，并對所提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
第十五條 國 家建設(shè)項目主管部門、項目法人或者建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計制度，其內(nèi)部審計工作接受審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第三章　審計程序

第十六條 國 家建設(shè)項目審批部門應(yīng)當(dāng)將本年度審批、核準(zhǔn)、備案的國 家建設(shè)項目的批復(fù)文件和投資計劃及時抄送同級審計機(jī)關(guān)。
國 家建設(shè)項目主管部門應(yīng)當(dāng)在每年10月底前，向同級審計機(jī)關(guān)提交本年度已經(jīng)開工的國  家建設(shè)項目目錄和相關(guān)資料，以及下一年度具備竣工決算審計條件的國  家建設(shè)項目目錄和相關(guān)資料。
審計機(jī)關(guān)根據(jù)國 家 建設(shè)項目審批部門、主管部門抄送和提交的資料，按照本級人民政府和上級審計機(jī)關(guān)的要求，確定國 家建設(shè)項目審計工作重點，編制年度審計計劃。
審計機(jī)關(guān)確定年度審計計劃后，應(yīng)當(dāng)書面告知國 家建設(shè)項目主管部門、項目法人或者建設(shè)單位。
第十七條　未列入年度審計計劃的國 家建設(shè)項目，主管部門、項目法人或者建設(shè)單位告知審計機(jī)關(guān)后，可以自行組織項目竣工決算審計，并將審計結(jié)果報送同級審計機(jī)關(guān)備案，審計機(jī)關(guān)對其審計結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。
第十八條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計計劃組成審計組，調(diào)查了解國 家建設(shè)項目的有關(guān)情況，編制審計方案，并在實施審計三日前送達(dá)審計通知書。
審計人員應(yīng)當(dāng)按照國 家建設(shè)項目審計相關(guān)的法律法規(guī)和..審計準(zhǔn)則開展審計工作。
第十九條　審計人員取得的建設(shè)管理、工程決（結(jié)）算、財政財務(wù)收支等審計事項的審計證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章。
有關(guān)人員、單位收到審計機(jī)關(guān)送達(dá)的相關(guān)審計證據(jù)后，應(yīng)當(dāng)在十個工作日內(nèi)簽名或者蓋章或者以書面形式提出異議；涉及代建、施工、監(jiān)理等相關(guān)單位的審計證據(jù)，由項目法人或者建設(shè)單位代為征求意見。
審計證據(jù)逾期不能取得簽名或者蓋章不影響事實存在的，該審計證據(jù)仍然有效，審計機(jī)關(guān)可以依法作出審計結(jié)論，但審計人員應(yīng)當(dāng)注明原因。
第二十條　審計組向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提出審計報告前，應(yīng)當(dāng)書面征求項目法人或者建設(shè)單位的意見。項目法人或者建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計組的審計報告之日起十日內(nèi)，提出書面意見；十日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。
第二十一條　審計機(jī)關(guān)對審計組的審計報告進(jìn)行復(fù)核、審理后，出具審計機(jī)關(guān)的審計報告，作出審計決定。
第二十二條　項目法人或者建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計決定，并根據(jù)審計報告和審計決定進(jìn)行整改。
國 家建設(shè)項目主管部門應(yīng)當(dāng)督促項目法人或者建設(shè)單位進(jìn)行整改。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)檢查項目法人或者建設(shè)單位執(zhí)行審計決定以及進(jìn)行整改的情況。
第二十三條　審計機(jī)關(guān)在對國 家建設(shè)項目實施審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大違法線索時，應(yīng)當(dāng)及時移送監(jiān)察、檢察、公安等機(jī)關(guān)予以查處。
第二十四條　國 家建設(shè)項目的施工承包合同，可以約定工程結(jié)算以審計結(jié)果作為工程價款結(jié)算的依據(jù)。
國 家建設(shè)項目依法進(jìn)行招標(biāo)的，招標(biāo)人可以在招標(biāo)文件中載明投標(biāo)人響應(yīng)工程結(jié)算以審計結(jié)果作為工程價款結(jié)算依據(jù)的要求。
第二十五條 國 家建設(shè)項目審批部門、主管部門、項目法人或者建設(shè)單位等有下列行為之一的，審計機(jī)關(guān)可以提請本級人民政府進(jìn)行督辦：
（一）未按規(guī)定將本年度國 家建設(shè)項目的批復(fù)文件和投資計劃抄送同級審計機(jī)關(guān)的；
（二）未按規(guī)定提交本年度已經(jīng)開工，以及下一年度具備竣工決算審計條件的國 家建設(shè)項目的；
（三）未根據(jù)審計報告和審計決定進(jìn)行整改的；
（四）其他需要進(jìn)行督辦的事項。

第四章　審計內(nèi)容

第二十六條　審計機(jī)關(guān)對國 家建設(shè)項目進(jìn)行概預(yù)算執(zhí)行審計、竣工決算審計、績效審計等。
第二十七條　概預(yù)算執(zhí)行審計的主要內(nèi)容包括：
（一）基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；
（二）項目資本金、資金來源及資金到位情況；
（三）建設(shè)用地征收征用、征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行和實際支付情況；
（四）供水、供電、道路、通訊和場地平整等前期費(fèi)用支出情況；
（五）項目設(shè)計概預(yù)算的執(zhí)行情況；
（六）項目的勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等方面招標(biāo)投標(biāo)和工程　承包國 家情況；
（七）項目招標(biāo)的._高投標(biāo)限價情況；
（八）合同簽訂、履行情況；
（九）財務(wù)收支情況；
（十）單項工程結(jié)算情況；
（十一）項目所需設(shè)備、材料的采購和管理情況；
（十二）各種稅費(fèi)的計提和繳納情況；
（十三）有關(guān)內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況；
（十四）法律法規(guī)規(guī)定需要審計的其他事項。
第二十八條　竣工決算審計的主要內(nèi)容包括：
（一）竣工項目概況表、竣工財務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表的真實、合法情況；
（二）項目的建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資的內(nèi)容和分?jǐn)?、其他投資的真實、合法情況；
（三）交付使用資產(chǎn)和各項結(jié)余資金的真實、合法情況；
（四）建設(shè)期收入的來源、分配、上繳和留成使用情況；
（五）尾留工程情況；
（六）資金預(yù)留情況；
（七）法律法規(guī)規(guī)定需要審計的其他事項。
國 家建設(shè)項目未進(jìn)行概預(yù)算執(zhí)行審計的，竣工決算審計應(yīng)當(dāng)包括本條例第二十七條規(guī)定事項。
第二十九條　審計機(jī)關(guān)在真實性、合法性審計的基礎(chǔ)上，開展國 家建設(shè)項目績效審計。
績效審計主要針對下列內(nèi)容實施：
（一）經(jīng)濟(jì)性，包括項目立項、招標(biāo)投標(biāo)、設(shè)計、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)的資金、投入和工程造價控制等情況；
（二）效率性，包括項目立項、招標(biāo)投標(biāo)、設(shè)計、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)的管理措施、組織結(jié)構(gòu)、資金利用及其執(zhí)行等情況；
（三）效果性，包括項目的預(yù)期目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益，以及環(huán)境保護(hù)設(shè)施與工程建設(shè)的同時設(shè)計、同時施工、同時驗收情況。
第三十條　審計機(jī)關(guān)根據(jù)國 家建設(shè)項目投資規(guī)模、建設(shè)周期、管理水平等情況，可以對國 家建設(shè)項目實施分階段、分年度的跟蹤審計。
審計機(jī)關(guān)對國 家建設(shè)項目的跟蹤審計，應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)行使審計監(jiān)督職責(zé)，審計人員不得參與、干預(yù)項目法人或者建設(shè)單位的項目管理活動。

第五章　法律責(zé)任

第三十一條 國 家建設(shè)項目的項目法人或者建設(shè)單位違反本條例規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻撓審計的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評、給予警告；拒不改正的，對項目法人或者建設(shè)單位可以處五萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二萬元以下的罰款，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予行政處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十二條 國 家建設(shè)項目的項目法人或者建設(shè)單位有違反國 家規(guī)定的財務(wù)收支行為的，審計機(jī)關(guān)可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處五萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二萬元以下的罰款，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予行政處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十三條　勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位或者個人以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取..建設(shè)資金的，由審計機(jī)關(guān)在職權(quán)范圍內(nèi)，責(zé)令其改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回被騙取的國 家建設(shè)資金，沒收違法所得，建議有關(guān)部門核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評，并建議有關(guān)部門對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十四條　社會中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與國  家建設(shè)項目審計工作，出具虛假審計結(jié)果，隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問題，或者有其他違法、違規(guī)行為的，由審計機(jī)關(guān)移送有關(guān)部門依法處理。
第三十五條 國 家建設(shè)項目的項目法人或者建設(shè)單位對審計機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者行政訴訟；對審計機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為.  終決定。
第三十六條 國 家建設(shè)項目的項目法人或者建設(shè)單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期執(zhí)行；逾期仍不執(zhí)行的，審計機(jī)關(guān)可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，建議有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分。
第三十七條　違反本條例規(guī)定的行為，其他法律法規(guī)有處罰規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十八條　審計機(jī)關(guān)依照本條例規(guī)定對單位處十萬元以上罰款，對個人處一萬元以上罰款的，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利。
第三十九條　審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露國 家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章　附　　則

第四十條　本條例自2014年11月1日起施行。2001年9月27日省人民政府發(fā)布的《陜西省國 家建設(shè)項目審計辦法》（省人民政府令第72號）同時廢止。